Апелляционный суд поддержал налоговиков в деле о дроблении бизнеса

Управление ФНС по Липецкой области в ходе выездной проверки установило, что индивидуальный предприниматель дробил бизнес для применения льготных режимов налогообложения. Налогоплательщик оспорил решение в Арбитражном суде Липецкой области, который сначала встал на его сторону.

Однако Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд пересмотрел дело и принял новый судебный акт в пользу налогового органа, отменив предыдущее решение.

Налоговики предоставили доказательства, что бизнесмен формально разделил производство и розничную торговлю, передав реализацию продукции взаимозависимым лицам. Магазины работали под единым товарным знаком, принадлежащим предпринимателю, и управлялись из единого центра. Это позволило ИП не платить НДС и НДФЛ, используя специальные налоговые режимы.

Ключевыми доказательствами стали: реализация собственной продукции через подконтрольную сеть по минимальным ценам с последующей высокой наценкой; аккумулирование у предпринимателя производственных ресурсов (помещения, транспорт, товарный знак, персонал бухгалтерии и отдела закупок); использование единой системы управления и доступа к банку и системе «Меркурий».

Суд апелляционной инстанции согласился с позицией УФНС, признав схему дробления бизнеса установленной. В итоге государство доначислило ИП 65 миллионов рублей, включая налоги, пени и штрафы.